連州市人民政府關(guān)于我市2021年度本級預算

執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告

2022年8月30日在連州市第十六屆

人民代表大會常務(wù)委員會第七次會議上

連州市審計局局長 莫如禮

主任、各位副主任、各位委員：

       我受市人民政府的委托，向市人大常委會報告連州市2021年度本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請審議。

       一年來，連州市審計局堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神，增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”，深入學習貫徹習近平總書記對廣東工作、對審計工作的重要講話和重要指示批示精神，認真落實中央、省委、清遠市委和連州市委審計委員會各項部署要求，切實加強黨對審計工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導。圍繞連州市委、市政府的中心工作，認真落實關(guān)于統(tǒng)籌推進疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展的工作要求，全面履行審計監(jiān)督職責，依法組織實施連州市2021年度財政預算執(zhí)行和其他財政收支情況審計，切實發(fā)揮審計監(jiān)督保障作用。

       審計結(jié)果表明，在連州市委、市政府的堅強領(lǐng)導下，各部門、各單位認真執(zhí)行連州市第十五屆人民代表大會第七次會議的有關(guān)決議，堅持新發(fā)展理念，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，扎實做好“六穩(wěn)”工作、落實“六?！比蝿?wù)，接續(xù)實施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略，推動各項民生事業(yè)穩(wěn)步發(fā)展，全市經(jīng)濟平穩(wěn)運行，社會安定和諧，2021年本級財政預算執(zhí)行和其他財政收支情況總體良好。

       ——加強預算收支管理，確保財政平穩(wěn)運行。2021年度連州市一般公共預算收入累計完成6.62億元，完成調(diào)整后年度預算計劃的100.88%，同比增收579萬元，增幅0.88%；連州市“三公”經(jīng)費、會議費和培訓費等5個項目總支出2387.45萬元，同比減少789.45萬元，下降24.85%；財政部門加強財政資金的統(tǒng)籌力度，盤活了存量資金，保障了財政的平穩(wěn)運行。

       ——優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，著力保障民生領(lǐng)域。2021年本級民生類支出累計完成32.73億元，同比增長5.9%，其中教育支出8.3億元、社會保障和就業(yè)支出7.6億元、城鄉(xiāng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出5.99億元、農(nóng)林水事務(wù)支出5.51億元、衛(wèi)生健康支出4.64億元，文化體育事業(yè)支出0.69億元，民生保障力度持續(xù)加強，社會保障體系進一步完善。

       ——深化財政管理改革，提升資金使用績效。推動“數(shù)字財政”建設(shè)，出臺《連州市市級國庫集中支付電子化管理方案》，推進國庫集中支付電子化管理工作；加快預算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革步伐，制定《連州市市級財政資金預算績效目標管理辦法》，加強對財政資金使用進行“跟蹤問效”，不斷推進項目庫建設(shè)，全面實施預算績效管理，推動財政資金聚力增效。

       ——落實整改責任要求，整改效果明顯提升。對上一年度審計查出的問題，有關(guān)部門、單位認真落實審計整改主體責任，按項逐條落實整改。截至2022年6月末，2020年度審計工作報告反映的42個主要問題，已整改到位38個，整改率達91%，相關(guān)責任主體采取清理和追繳資金、規(guī)范財務(wù)和資產(chǎn)管理等措施整改問題金額7523萬元，完善部門規(guī)章制度2項，接受、采納審計意見和建議29條，整改責任意識明顯提高。

       一、財政管理審計情況

       積極推進省市縣三級財政縱向到底全覆蓋審計，運用大數(shù)據(jù)審計方法，組織實施連州市2021年度本級財政預算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況以及鎮(zhèn)級財政管理等情況審計。審計結(jié)果表明，各部門、各單位能統(tǒng)籌推進疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展各項要求，貫徹落實國家和省市的重大決策部署，連州市2021年度本級財政預算執(zhí)行情況良好，決算草案編報總體規(guī)范。

       （一）縣級財政管理及決算草案審計

       組織對連州市2021年度本級財政預算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況進行審計，延伸抽查了7個市直機關(guān)單位和1個鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）政府。據(jù)本級決算草案反映，2021年度一般公共預算收入47.26億元，支出41.13億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余6.13億元；政府性基金預算收入19.51億元，支出12.7億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余6.81億元；國有資本經(jīng)營收入支出均為707萬元；本級統(tǒng)籌的社會保險基金收入3.92億元，支出3.41億元，年終滾存結(jié)余0.51億元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

       1.有3個單位非稅收入未按規(guī)定及時足額上繳國庫或財政專戶，涉及金額3802.76萬元。

       2.有5家國有企業(yè)國有資本收益未按規(guī)定比例上繳，涉及金額114.97萬元。

       3.財政部門未及時向本級各部門批復預算。

       4.財政部門部分上級轉(zhuǎn)移支付資金未及時下達，涉及金額4179.54萬元。

       5.財政部門部分預算支出科目編制不夠科學和精準，預算調(diào)整比例較大。

       6.財政部門虛增政府性基金預算支出3669萬元。

       7.財政部門對本級公務(wù)用車購置預算執(zhí)行監(jiān)管不力，存在超預算撥付資金145.08萬元的問題。

       8.部分專項債券項目資金使用進度低于50%。

       9.財政部門國庫庫款管理不規(guī)范，部分月份的國庫庫款保障水平倍數(shù)較高。

       10.財政部門部分“三?！表椖抠Y金未及時足額支付發(fā)放到位，涉及金額1505.1萬元。

       11.財政部門部分“三?！表椖款A算編制不夠合理，相關(guān)補助資金測算不準被上級清算收回，涉及金額382.66萬元。

       （二）部門預算執(zhí)行審計

       組織對連州市一級預算單位2021年度部門預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行審計，涉及連州市70個一級預算單位，審計結(jié)果表明，連州市一級預算單位基本能按照《中華人民共和國預算法》等法律法規(guī)對本部門（單位）2021年度預算執(zhí)行情況進行核算，并按照部門預算基本支出、項目支出及非財政預算項目支出三大類別進行分類核算，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

       1.有6個預算單位共158.38萬元的政府非稅收入未按規(guī)定及時足額上繳財政專戶。

       2.部分單位固定資產(chǎn)管理不規(guī)范。一是有16個預算單位國有資產(chǎn)管理系統(tǒng)臺賬登記信息未實行動態(tài)管理，對固定資產(chǎn)使用狀況未定期核查確認、未及時更新系統(tǒng)信息。二是有6個預算單位對已出售、轉(zhuǎn)讓或已損壞、閑置不用的固定資產(chǎn)未及時作核銷處置，涉及金額533.01萬元。三是有5個預算單位新購置資產(chǎn)未見登記固定資產(chǎn)會計賬，涉及金額23.38萬元。

       3.部分預算單位深化公務(wù)卡改革工作落實不到位，公務(wù)卡使用管理不規(guī)范。一是12個鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）政府的在職在編人員開卡率為43.49%（其中2個鎮(zhèn)的開卡率為0%）。二是11個鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）政府未按照公務(wù)卡強制結(jié)算目錄所規(guī)定的結(jié)算項目使用公務(wù)卡結(jié)算公務(wù)費用；三是1個鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）政府公務(wù)卡報銷結(jié)算程序不規(guī)范。

       4.部分預算單位公務(wù)用車加油卡使用管理不規(guī)范。一是有3個預算單位的公務(wù)用車加油卡使用個人名義開立。二是有10個預算單位未按照“一車一卡”制度規(guī)定，嚴格執(zhí)行油卡（本）綁定車輛號牌加油。三是有11個預算單位使用加油卡為森林防火滅火、抗旱救災、應(yīng)急發(fā)電、執(zhí)法快艇等應(yīng)急設(shè)備或其他設(shè)備加油，并將其列入公務(wù)用車運行費用核算。

       （三）鎮(zhèn)級財政管理審計

       組織對1個鄉(xiāng)鎮(zhèn)2020年度財政決算和其他財政財務(wù)收支情況進行審計，審計結(jié)果表明，該鎮(zhèn)政府提供的會計賬冊資料基本真實地反映了年度財政收支、財務(wù)收支情況。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

       1.2019年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金9640.89萬元未納入2020年度預算管理。

       2.超預算支出公務(wù)用車購置及運行維護費12.34萬元。

       二、促進領(lǐng)導干部擔當作為和規(guī)范權(quán)力運行審計情況

       組織對4個單位共6名主要領(lǐng)導干部開展經(jīng)濟責任審計。審計結(jié)果表明，被審計的領(lǐng)導干部基本能貫徹執(zhí)行上級黨委、政府的決策部署和政策措施，積極推動所轄區(qū)域（領(lǐng)域）經(jīng)濟社會發(fā)展和事業(yè)全面進步。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

       （一）重大經(jīng)濟決策事項管理不規(guī)范。

       1.有4個單位30項重大經(jīng)濟事項未按規(guī)定進行集體決策，涉及金額6954.68萬元。

       2.有2個單位重大經(jīng)濟事項決策制度不健全、不完善。

       （二）黨風廉政建設(shè)責任制落實不到位。

       1.有2個單位超預算列支公務(wù)用車運行維護費、公務(wù)接待費和培訓費，涉及金額22.83萬元。

       2.有3個單位公車使用管理不規(guī)范，未按規(guī)定嚴格使用公務(wù)用車。

       （三）財政收支管理不規(guī)范。

       1.有2個單位非稅收入未及時上繳財政，涉及金額68.9萬元。

       2.有5個單位會計核算不規(guī)范，涉及金額1989萬元。

       3.有2個單位未按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算，涉及金額21.1萬元。

       三、重大政策措施落實跟蹤審計情況

       圍繞中央和省的重大政策措施，組織對連州市“城區(qū)養(yǎng)老服務(wù)業(yè)”、連州市2021年“粵菜師傅”培訓、連州市2021年“旅游廁所”建設(shè)等政策措施落實情況進行跟蹤審計。審計結(jié)果表明，各有關(guān)部門單位認真落實國家和省有關(guān)重大政策措施，取得了一定的成效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

       （一）“城區(qū)養(yǎng)老服務(wù)業(yè)”政策措施貫徹落實方面

       1.有5間養(yǎng)老機構(gòu)使用不符合國家統(tǒng)一制定的養(yǎng)老機構(gòu)服務(wù)合同示范文本的養(yǎng)老服務(wù)合同。

       2.有5間養(yǎng)老機構(gòu)未建立健全體現(xiàn)職業(yè)技能等級等因素的薪酬制度。

       （二）“旅游廁所”建設(shè)政策措施貫徹落實方面

       1.有2座旅游廁所未按規(guī)定納入“全國旅游廁所管理系統(tǒng)”管理。

       2.文廣旅體部門“一廁一碼”旅游廁所數(shù)字化評價宣傳工作落實不到位，審計實地抽查了11座旅游廁所，均未發(fā)現(xiàn)在顯著位置懸掛張貼廁所評價“二維碼”。

       3. 2021年部分旅游廁所建設(shè)未達到標準要求，位于東陂鎮(zhèn)東陂村小廣場和石板街的2座旅游廁所的改建未按照《旅游廁所質(zhì)量等級的劃分與評定》（GB/T 18973-2016）的標準進行空間布局、配套（備）設(shè)施。

       4.文廣旅體部門旅游廁所檢查督導工作不規(guī)范、不到位。未見制定切實可行的檢查清單和建立問題清單（臺賬），也未對發(fā)現(xiàn)問題提出整改意見。

        四、重點民生項目和資金審計情況

       組織對連州市2019年1月至2021年6月糧食生產(chǎn)能力建設(shè)、糧食儲備、生豬生產(chǎn)方面相關(guān)政策措施落實情況和資金管理使用情況進行審計。從審計情況看，連州市能貫徹落實政府糧食安全責任，穩(wěn)定和發(fā)展糧食生產(chǎn)。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

       （一）糧食儲備及應(yīng)急保障體系建設(shè)方面

       1.市糧庫未及時按要求建成縣級骨干糧庫，糧庫倉容規(guī)模未達到2.5萬噸以上。

       2.市糧庫智能化升級改造項目未達到預期管理目標，智能化糧庫系統(tǒng)部分核心功能不完善，系統(tǒng)未能持續(xù)正常運行。

       3.市糧庫未經(jīng)糧食主管部門批準擅自調(diào)整儲備糧儲存?zhèn)}位。

       4.市糧庫采取靜態(tài)輪換的儲備稻谷有6個月的月末實物庫存低于承儲規(guī)模的70%，采取動態(tài)輪換的包裝大米有71日的日末實物庫存低于承儲規(guī)模的90%。

       5.市糧庫包裝大米堆放位置不符合安全作業(yè)要求。

       6.發(fā)改部門2020年度儲備糧輪換計劃下達工作不規(guī)范。

       7.連州市本級儲備糧輪換管理制度不健全，未及時修訂和完善有關(guān)規(guī)章制度。

       （二）糧食生產(chǎn)能力建設(shè)方面

       1.農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門2020年高標準農(nóng)田建設(shè)項目耕地保護與質(zhì)量提升工作任務(wù)推進緩慢，部分項目財政資金未發(fā)揮使用效益。

       2.農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門未按時完成2020年連州市雙季稻擴面增產(chǎn)提質(zhì)行動社會化服務(wù)項目，項目財政資金未及時發(fā)揮使用效益。

       五、自然資源資產(chǎn)管理審計情況

       組織對1個鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導干部自然資源資產(chǎn)離任（任中）審計，重點審計了水、土地、森林及礦產(chǎn)等自然資源和生態(tài)環(huán)境保護情況。審計結(jié)果表明，被審計單位基本能認真貫徹上級關(guān)于生態(tài)文明建設(shè)的決策部署，在連州市委市政府的正確領(lǐng)導下，積極采取有效措施落實生態(tài)環(huán)境保護責任，取得一定的成效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

       （一）土地資源保護和管理方面

       1.未能貫徹落實基本農(nóng)田保護制度。2018年5月至2021年11月期間，未與農(nóng)村集體經(jīng)濟組織或者村民委員會簽訂基本農(nóng)田保護責任書。

       2.對違法用地監(jiān)管不力。截至2021年11月末，轄區(qū)內(nèi)仍存在52宗違法用地（共47.7畝）未整改，違建行為未能得到有效制止。

       （二）水資源保護和管理方面

       1.河流巡查監(jiān)管機制不完善，巡河日志記錄不真實，未能如實反映河長巡河情況。

       2.對礦產(chǎn)加工企業(yè)生產(chǎn)取水管控不到位，影響水資源節(jié)約利用。截至2021年11月末，鄉(xiāng)鎮(zhèn)轄區(qū)內(nèi)有15家企業(yè)打井抽取地下水用于生產(chǎn)、生活，上述企業(yè)打井抽取地下水的行為未經(jīng)連州市水行政主管等部門的審批，未辦理相關(guān)取水許可手續(xù)。

       3.對污水治理不到位。2022年2月16日抽查發(fā)現(xiàn)該鄉(xiāng)鎮(zhèn)部分區(qū)域存在較嚴重的黑臭水體及環(huán)境污染情況，可見油污、廢水直排入水渠。

       （三）生態(tài)環(huán)境保護方面

       1.對礦山地質(zhì)環(huán)境恢復整治工作推進不力，礦山治理成效不明顯。截至2022年2月23日，該鄉(xiāng)鎮(zhèn)轄區(qū)范圍內(nèi)的某礦業(yè)有限公司開采的礦山已長期停工超過4年，仍未完成復綠復墾工作。

       2.對打擊非法采礦行為的工作責任落實不到位。一是未成立專項機構(gòu)，未做到高度重視、強化組織領(lǐng)導。二是未制定貫徹上級工作方案的實施辦法，未做到積極主動作為。三是未建章立制，未做到構(gòu)建長效監(jiān)管機制。導致在2018年5月至2021年11月期間，轄區(qū)內(nèi)共發(fā)生24宗非法采礦的違法案件。

       3.對森林防火工作責任落實不到位。一是2021年2月，轄區(qū)內(nèi)發(fā)生一起森林火災，過火區(qū)域面積111.3458公頃，造成燒毀燒傷林地面積約1.3863公頃、灌木林面積約9.0384公頃。二是未能提供2021年2月護林員巡山防火工作的內(nèi)容以及詳細記錄等資料，無法反映該時段鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府對森林防火檢查督促工作的實際情況等。

        六、公共投資項目審計情況

       組織對部分政府重要投資項目以及連州市Y034線良江橋危橋改造工程項目（以下簡稱：良江橋項目）竣工結(jié)算進行審計。審計結(jié)果表明，建設(shè)單位實施的大部分工程項目基本能按規(guī)定的建設(shè)程序執(zhí)行，提供的工程建設(shè)、結(jié)算等相關(guān)資料，基本真實地反映了工程有關(guān)的結(jié)算情況。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

       （一）工程項目建設(shè)程序方面

       1.有1個單位3個工程項目未按相關(guān)規(guī)定在工程開工前辦理建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證。

       2.有3個單位共7個工程項目未按規(guī)定在工程開工前辦理建設(shè)工程施工許可證。

       （二）工程項目管理和控制方面

       1.良江橋項目施工單位多計竣工結(jié)算工程款348.68萬元。良江橋項目施工單位竣工結(jié)算送審價8899.41萬元，審定價為8550.73萬元，核減348.68萬元。

       2.良江橋項目勘察設(shè)計服務(wù)違規(guī)分包。2016年12月江西省贛南公路勘察設(shè)計院廣東分院未經(jīng)發(fā)包方市代建項目管理部門書面同意，將良江橋項目勘察、設(shè)計服務(wù)中的鉆孔勘察服務(wù)分包給廣東省惠州地質(zhì)工程勘察院。

       3.良江橋項目增加投資2822萬元未經(jīng)市財政部門投資審核中心審核。

       七、原因分析及審計建議

       從2021年度審計情況來看，產(chǎn)生上述問題的主要原因有：

       一是預算編制不夠細化，預算剛性約束力不強。部分單位預算編制不夠精準、科學和細化，出現(xiàn)無預算、超預算支出問題，預算執(zhí)行剛性約束不強，未能真正發(fā)揮預算編制的剛性約束作用。財政部門對各部門單位的預算審核把關(guān)有待進一步加強。二是重大政策措施未能全面貫徹落實。部分部門單位對貫徹落實中央、省、市重大政策措施理解把握不夠到位，執(zhí)行重大政策措施力度不夠，部門單位之間的協(xié)調(diào)配合度不高，尤其是自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護方面仍需進一步加強。三是內(nèi)控機制不夠健全。部分部門單位未嚴格執(zhí)行重大決策制度，重大經(jīng)濟決策事項管理不規(guī)范，管理責任未有效落實，追責問責制度缺失，導致財務(wù)管理不規(guī)范等問題仍然存在。

       審計建議：

       （一）提升管財理財能力，促進財政資金提質(zhì)增效。各部門、各單位要切實加強預算編制，提高預算編制的科學性和精準度；財政部門要強化預算約束，堅持量入為出的原則，嚴控一般性支出，不折不扣落實“過緊日子”的要求，堅決兜牢“三保”底線，防范化解財政運行風險隱患，要進一步提升管財理財能力，確保財政資金收支規(guī)范、安全高效。     

       （二）確保重大政策落地生根，著力推動高質(zhì)量發(fā)展。各部門、各單位要堅持以人民為中心的發(fā)展思想，統(tǒng)籌推進疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展；全面貫徹落實重大政策措施，加強各項政策措施的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和有序推進，促進部門間信息共享和工作銜接；牢固樹立“綠水青山就是金山銀山”的理念，持續(xù)加強水、森林、土地等資源的管理和保護，嚴格履行生態(tài)環(huán)境保護責任。

       （三）完善內(nèi)部監(jiān)督機制，規(guī)范財務(wù)行為和項目建設(shè)管理。各部門、各單位要建立健全完善的內(nèi)控監(jiān)督機制，嚴格執(zhí)行重大經(jīng)濟事項決策制度，落實管理責任；規(guī)范財政資金分配使用管理，嚴格執(zhí)行財經(jīng)制度，規(guī)范財務(wù)管理，確保資金安全；要加大對政府投資項目事前、事中、事后全過程監(jiān)督力度，提高站位，切實落實項目建設(shè)、審批主體責任，嚴格履行工程建設(shè)程序，嚴控投資成本，促進政府投資項目盡早建成并充分發(fā)揮其社會經(jīng)濟效益。

       對本審計工作報告反映的具體審計情況，連州市審計局已依法征求被審計單位意見，出具審計報告，下達審計決定；報告反映的問題正在得到整改和糾正，對涉嫌違法違紀的問題線索，已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門進一步查處；對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，已建議有關(guān)部門單位建章立制，切實加強內(nèi)部管理。下一步，連州市審計局將按照連州市委、市政府的部署要求督促有關(guān)部門和單位認真整改，全面整改情況將按規(guī)定向市人大常委會作專題報告。

       主任、各位副主任、各位委員：

       2022年是我國踏上全面建設(shè)社會主義現(xiàn)代化國家、向第二個百年奮斗目標進軍新征程的重要一年，做好今年的審計工作意義重大。連州市審計局將在連州市委、市政府和上級審計機關(guān)的堅強領(lǐng)導下，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹落實黨的十九大和十九屆歷次全會精神，全面貫徹落實新修正的審計法，自覺接受市人大的指導和監(jiān)督，依法履行審計監(jiān)督職責，擔當作為，進一步深化審計內(nèi)容，擴大審計覆蓋面，創(chuàng)新審計方式，提高審計質(zhì)量，更好地服務(wù)連州經(jīng)濟社會建設(shè)，以實際行動和優(yōu)異成績迎接黨的二十大勝利召開!

       報告完畢，請予審議。